В Україні імплементували міжнародний стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.

В Україні імплементували міжнародний стандарт автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки (Стандарт CRS). Відповідний проєкт закону №8131 прийнято у другому читанні та в цілому 20.03.2023 року.

Що таке Стандарту CRS?

Засновник, генеральний директор Юридичної Компанії «Інколанс», кандидат юридичних наук, адвокат Ольга Драчевська пояснила, що Стандарт CRS – це міжнародний стандарт, схвалений Радою ОЕСР 15.07.2014 року, що вимагає від країн, які його імплементують, здійснювати збір інформації від фінансових установ про фінансові рахунки власників рахунків та щорічно на автоматичній основі обмінюватись такою інформацією з юрисдикціями-партнерами з обміну в рамках Багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (далі за текстом – Багатостороння угода CRS).

Впровадження у національне законодавство Стандарту CRS є обов’язковою умовою для приєднання України до міжнародної системи обміну інформацією в рамках Багатосторонньої угоди CRS, до якої Україна в особі ДПС приєдналася у серпні 2022 року.

Що зміниться?

Основні положення прийнятого документа встановлюють:

• функції та права контролюючих органів для забезпечення отримання інформації, необхідної для обміну, відповідно до Стандарту CRS;
• вимоги для фінансових агентів застосовувати правила Стандарту CRS під час здійснення належної комплексної перевірки фінансових рахунків та подавати до ДПС інформацію про фінансові рахунки власників рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – партнерів з обміну інформацією;
• вимоги щодо мінімального строку зберігання документів та порядку надання контролюючому органу таких документів деякими суб’єктами господарської діяльності;
• порядок отримання інформації для податкових цілей контролюючим органом відповідно до Стандарту CRS та на запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору;
• ефективний механізм контролю щодо дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами.

Які рахунки перевірятимуть?

Стандарт CRS містить окремі правила належної перевірки для рахунків, відкритих до та починаючи з 01.07.2023 року.

Відтак, за часом відкриття фінансові рахунки поділяються на «нові рахунки» та «існуючі рахунки».

Залежно від цього встановлено окремі правила належної перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.

Детальніше ознайомитися з положенням Закону можна за посиланням – https://itd.rada.gov.ua/billInfo/Bills/pubFile/1708190