Набрав чинності Закон № 2970-IX щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.
Сьогодні, 28.04.2023 року, набрав чинності Закон № 2970-IX щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки.
Що це означає?
Закон розроблено з метою впровадження Україною Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки, схваленого ОЕСР (далі за текстом – Стандарт CRS).
Стандарт CRS є обов’язковою умовою для приєднання України до міжнародної системи обміну інформацією.
Закон встановлює:
функції та права контролюючих органів для забезпечення отримання інформації, необхідної для обміну, відповідно до Стандарту CRS;
вимоги для фінансових агентів застосовувати правила Стандарту CRS під час здійснення належної комплексної перевірки фінансових рахунків та подавати до ДПС інформацію про фінансові рахунки власників рахунків, які є податковими резидентами інших юрисдикцій – партнерів з обміну інформацією;
вимоги щодо мінімального строку зберігання документів та порядку надання контролюючому органу таких документів деякими суб’єктами господарської діяльності (⚠️більш детально ми писали про це у попередньому пості);
порядок отримання інформації для податкових цілей контролюючим органом відповідно до Стандарту CRS та на запит від компетентного органу іноземної юрисдикції на підставі міжнародного договору;
ефективний механізм контролю щодо дотримання вимог Стандарту CRS фінансовими агентами.
З 01.07.2023 року Закон вимагає від підзвітних фінансових установ України застосовувати заходи належної перевірки до фінансових рахунків для встановлення того, чи підлягають рахунки автоматичному обміну (чи є рахунки підзвітними).
Відповідно до Стандарту CRS фінансові рахунки поділятимуть на «нові рахунки» (рахунки, що відкриті після 01.07.2023) та «існуючі рахунки» (рахунки, що були відкриті до 01.07.2023).
Залежно від цього встановлено окремі правила належної перевірки рахунків та строки для завершення цієї перевірки.